- 8(4872)70-29-11 , +7(920)776-87-03
- " СчетоводЪ " бухгалтерская компания, г. Тула, ул. Союзная, д.11А, оф.205, 202, 300041
- buhuslugiprof@gmail.com
- Телефон клиентской службы, +7(920)741-07-60
СЧЕТОВОДЪ
снижайте риски, не переплачивайте налоги, планируйте налоговый бюджет заранее
Виды налогового сопровождения от компании "СчетоводЪ"
Налоговая реформа 2026
следите за обновлениями в этом разделе и на странице Новостей
Налоговая реформа меняет привычный порядок работы для многих бизнесов на патенте и УСН. Компаниям, уже работающим на НДС, тоже приготовиться. Повышение ставки с 20% до 22% имеет свои подводные камни в части переходного периода.
Но выход есть.
СчетоводЪ специализируется на налоговом учете НДС, наши сотрудники имеют опыт работы более 15 лет — мы поможем вам адаптироваться к изменениям, снизить риски и выполнить все требования.
Ведите бизнес и бухгалтерию с НДС уверенно.
Мы много лет занимаемся налоговой поддержкой наших клиентов, консультируем по вопросам снижения налоговой нагрузки, применения налоговых льгот, рассказываем о возможности структурирования бизнеса без риска переквалификации в "дробление"
Основные моменты Налоговой реформы 2026
НДС 2026 - 22% Особенности
Как считать НДС, если отгрузка в 2025 году, а оплата придёт в 2026-м
НДС считается не тогда, когда дошли деньги, а когда произошла отгрузка.
То есть если товар отгрузили в 2025 году, база и НДС фиксируются по старой ставке 20%. Даже если оплату вы получите уже в январе, пересчитывать ничего не нужно. Покупатель примет НДС к вычету тоже по 20%.
Если оплата поступила в 2025 году, а отгрузка в 2026-м
НДС придётся считать дважды:
- первый раз — когда получили предоплату (аванс) в 2025 году;
- второй — когда реально отгрузили товар в 2026.
Если предоплата была 100%, то в 2025 году НДС считается по ставке 20%, а в 2026-м эту сумму можно будет принять к вычету. Но при самой отгрузке уже нужно считать НДС по новой ставке — 22%.
За чей счет будет компенсирована разница, нужно решить заранее.Либо поставщик берет на себя разницу, тем самым снижая наценку и не увеличивая конечную стоимость для покупателя, либо увеличивает цену товара с НДС. Лучше заблаговременно провести согласование с контрагентом.
Если покупатель перечислит разницу до 31 декабря 2025 года, доплата считается увеличением аванса. Продавец начисляет НДС по ставке 20/120 и может выставить отдельный авансовый счёт-фактуру (или корректировочный — по рекомендации ФНС). Если же доплата поступит после 1 января 2026 года, это уже доплата именно НДС. В этом случае продавец оформляет корректировочный счёт-фактуру только на сумму разницы (2%), а покупатель сможет принять её к вычету.
УСН и НДС
Чтобы упрощенцу не платить НДС в 2026 году, его доходы должны быть менее 20 млн руб. по итогам 2025 года.
Упрощенцам, ставшим впервые плательщикам НДС, разрешат менять пониженную ставку НДС на общую в течение первого года уплаты НДС, то есть до истечения трех лет
В п.1 ст.346.16 появится новый подпункт 45, который разрешит упрощенцам учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ. Таким образом, перечень расходов перестает быть закрытым и будет максимально приближен к перечню расходов организаций на оснной системе налогообложения.
Есть три пути, как действовать в такой ситуации: перейти на АУСН, остаться на УСН и платить НДС, перейти на общую систему налогообложения. Поскольку нововведения в законодательстве расширили перечень расходов при УСН и сделали его открытым, возможно оптимальным вариантом будет являться уплата НДС по стандартной ставке 22% (10% на отдельный перечень) с возможностью принимать входной НДС к вычету.
Поскольку НДС на УСН по своей сути оборотный налог, необходимо рассмотреть возможность повышения отпускных цен.
На автоупрощенке лимит годовой выручки остался 60 млн рублей, и НДС там нет в принципе. При этом ставки налога выше — 8 и 20%, но не нужно платить взносы за сотрудников по единому тарифу и взносы ИП за себя. Чтобы применять АУСН с января 2026 года, надо направить в налоговую уведомление до 31 декабря 2025. Здесь можно сэкономить, но есть свои ограничения. Если нет наемных работников, данная система будет скорее всего невыгодна. Подробнее про АУСН здесь
Переход УСН со стандартным НДС с возможностью брать его к вычету может быть даже более привлекательным, но при условии, что 90% Ваших котрагентов применяют эту же систему либо находятся на общей системе налогообложения.
Поможем проанализировать Вашу хозяйственную деятельность и выбрать оптимальный вариант. А передав учет нам, Вы избавите себя от необходимости поиска бухгалтера со знанием НДС или повышения квалификации уже работающего бухгалтера, перенастройки учета, ошибок в налоговом учете НДС и претензий налоговых органов.
Повышение тарифа по страховым взносам
В 2025 году все малые и средние предприятия, МСП, начисляют взносы по тарифу 30% с выплаты работнику в пределах 1,5 федерального МРОТ в месяц и 15% с превышения. С 2026 года — всегда 30%, если вид деятельности не попал в перечень правительства.
Для общепита: формула не меняется — льгота 15% действует лишь на выплаты сверх 1,5×МРОТ (см. п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
Для обрабатывающих производств: особо льготный тариф 7,6% на выплатв сверх 1,5×МРОТ для компаний, де выручка от основного ОКВЭД, включенного в перечень по распоряжению правительства составляет больше 70% общего дохода.
Для ИТ-компаний с аккредитацией Минцифры: 15% — с выплат в рамках предельной базы, 7,6% — с выплат сверх предельной базы.
С 1 января 2026 года российские коммерческие организации ожидает одно из самых значимых изменений в системе страховых взносов. В рамках налоговой реформы 2026 в НК РФ ввели норму, согласно которой за директора без зарплаты придется платить страховые взносы. Ежемесячно эта сумма составит 8127,90 руб.
Если за месяц директору начислена зарплата меньше МРОТ, то для расчета страховых взносов используется размер федерального МРОТ.Если директора приняли на работу или уволили в середине месяца, то взносы исчисляются пропорционально календарным дням. Режим неполного рабочего времени (неполный день или неделя) не является основанием для пропорционального уменьшения базы, также как и отпуск без сохранения заработной платы. Если директор работает на неполную ставку, но весь месяц, или пишет заявление о предоставлении неоплачиваемого отпуска, взносы все равно платятся с полного МРОТ.
Принцип в том, что начисление страховых взносов не привязывается к режиму рабочего времени или количеству отработанных часов. Ключевой момент - факт нахождения в должности единоличного исполнительного органа в течение календарного месяца.
Утвержденный законопроект не содержит уточнений, по которым следует исчислять взносы с зарплаты директора при неполном рабочем времени, совмещении должностей или совместительстве. Возможно, разъяснения появятся в письмах Минфина
Если Вы имеете компанию, не ведущую деятельность и не предполагаете в ближайшем будущем возобновить ее работу, рекомендуем Вам ликвидировать компанию с целью экономии денежных средств на ежемесячные отчисления страховых взносов, а также на предоставление ежемесячной, ежеквартальной и годовой отчетности с ненулевыми показателями.
Поможем ликвидировать компанию официально, без головной боли, с минимальным по времени Вашим участием. Переходите по ссылке либо закажите консультацию сразу.
В рамках налогового сопровождения Счетоводъ оказывает следущие услуги:
- Проводит проверку налогового учета - налоговый аудит
- Считает налоговую нагрузку
- Рекомендует внесение изменений в налоговый учет как с целью исправления ошибок так и с целью законного уменьшения налогов
- Проверяет возможность использования льгот по виду деятельности и режиму налогообложения
- Оценивает риски претензий по дроблению бизнеса
- Организует грамотный, своевременный, четкий налоговый учет
- Осуществляет налоговое планирование, чтобы итоговая сумма налогов к моменту уплаты налогов не оказалась для Вас сюрпризом
- Ведет общение с налоговыми органами
- Подготавливает ответы на требования ИФНС
- Документально сопровождает получение отсрочки/рассрочки по налогам и взносам
- Подготавливает пакет документов для возмещения НДС из бюджета
Налоговый учет простыми словами! Наша задача - рассчитать налоговую нагрузку при используемой системе налогообложения, проверить возможность использования льгот по виду деятельности и режиму налогообложения, предложить вариант законного снижения налоговой нагрузки
Избежать уплаты налогов не получится! Налоги можно только уменьшить и перераспределить по времени уплаты.
В условиях налоговой реформы 2026 перед микро предпринимательством на УСН стоит непростая задача - как избежать перехода на уплату НДС. Самый рискованный метод - дробление бизнеса. Однако не все разделение бизнеса можно трактовать как дробление. Если у Вас несколько направлений деятельности, бизнес можно законно разделить по направлениям, при этом до минимума снизить риски претензий налоговых органов.
Помимо повышения налогов и взносов в 2026 году планируется резкое повышение штрафов за неуплату или неполную уплату налогов. Фискальные органы уже сейчас перешли в режим массовых камеральных проверок налогового учета и отчетности. Проанализируйте состояние налогового учета Вашей комании самостоятельно либо закажите у нас налоговый аудит.
Важно понимать - исправление ошибок в налогом учете до момента обнаружения их налоговым органом не повлечет штрафа!
Общая система налогообложения
Учет организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих основную систему налогообложения, считается наиболее сложным. Все компании на ОСНО уплачивают НДС по максимальной ставке. Юридические лица платят налог на прибыль организаций, индивидуальные предприниматели - уплачивают НДФЛ с суммы прибыли.
Основные нюансы ОСНО:
- сложность начисления и вычета "авансового НДС". Необходима 100%-ная синхронизация операций по начислению и зачету авансов с контрагентом
- до определенного лимита организации уплачивают налог на прибыль авансовыми платежами за квартал, при достижении лимита - переходят на ежемесячную уплату авансовых платежей по прибыли. Либо платят налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли (как правило, при деятельности, являющейся сезонной).
- индивидуальные предприниматели как и организации ведут учет НДС методом начисления, а НДФЛ с суммы прибыли рассчитывается кассовым методом. При этом необходимо грамотное ведение учета по регистрам поступлений и оплат. Ошибки приведут к излишней уплате налога НДФЛ.
- хотя по сравнению с УСН доходы минус расходы перечень затрат, включаемых в расходы по налогу на прибыль, при ОСНО шире, тем не менее не все их можно учесть при расчете налога. Кроме того, особое внимание следует уделять порядку признания расходов - у многих видов расходов существуют свои варианты учета и регламентируется период их включения в расчет налоговой прибыли.
- для торговых компаний важно вести раздельный учет транспортных затрат - на поставку товара и на доставку до покупателя.
Все сложные вопросы ОСНО нами хорошо отработаны - имеем колоссальный опыт работы как с небольшими, так и с крупными компаниями. Умеем правильно считать НДС, включая экспортный, возмещаем НДС из бюджета, грамотно составляем налоговые регистры для подтверждения расходов и ответов на требования ИФНС.
УСН доходы
Достаточно простая система налогообложения. Считаются только доходы по кассовому методу. Однако необходимо правильно отражать в учете доходы от реализации, т.к. помимо данных доходов нередко на расчетный счет поступают необлагаемые УСН доходы - займы, кредиты, возвраты от покупателей, пополнение расчетного счета и т.д. Однако и при этой системе налогообложения необходимо учитывать расходы. Это необходимо для правильного формирования бухгалтерской отчетности, контроля денежных средств в подотчете у сотрудника, недопущения расходов, не имеющих экономического смысла в отношении деятельности организации.
Также определенные вопросы возникают при определении дохода при торговле на маркетплейсе. Здесь датой получения дохода является не дата поступления денежных средств на расчетный счет комитента, а дата получения денежных средств комиссионером (маркетплейсом) от непосредственного покупателя товара.
Некоторые доходы, напрямую не связанные с поступлением денежных средств на расчетных счет или в кассу предприятия, также должны быть включены налоговую базу по УСН
УСН доходы минус расходы
Данную систему налогообложения в бухгалтерской среди принято называть "усложненкой". Это обстоятельство связано с тем, что перечень расходов с возможностью уменьшения налогов, строго ограничен. Важно понимание классификации затрат и возможости включения их в расходы по налогу.
Как и в случае с УСН доходы торговля на маркетплейсах учитывается обособленно. Датой получения дохода является не дата поступления денежных средств на расчетный счет комитента, а дата получения денежных средств комиссионером (маркетплейсом) от непосредственного покупателя товара.
Некоторые доходы, напрямую не связанные с поступлением денежных средств на расчетных счет или в кассу предприятия, также должны быть включены налоговую базу по УСН. Тоже самое относится и к расходной базе.
Кроме того, необходима проверка налоговых рисков компании при сопоставлении денежных и недежныхдоходов и расходов
АУСН
- Если в компании несколько направлений деятельности и один из них выгодно вести на ПСН, автоупрощенка не вариант: АУСН нельзя совмещать с патентом.
- Число возможных работников на АУСН ограничено: допустимая средняя численность работников за месяц — 5 человек, включая физлиц (не ИП и не самозанятых) по гражданско‑правовым договорам (ГПД).
- Рассчитываться с работниками на АУСН можно только по безналу.
- В числе работников на АУСН не должно быть налоговых нерезидентов РФ. То есть фактически установлен запрет для приема на работу иностранцев. Если работаете с релокантами — гражданами РФ, то у них тоже должен быть статус налогового резидента РФ.
- На АУСН не вправе перейти компании с обособленными подразделениями или филиалами.
- Можно обслуживаться только в тех банках, которые входят в утвержденный список ФНС.
- Как ФНС получает информацию о доходах и расходах компании (ИП)
- Через онлайн‑кассы.
- От банков, где обслуживается автоупрощенец.
- Из личного кабинета (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС, куда компания (ИП) вручную заносит недостающие данные.
- От маркетплейсов, если селлер дал согласие на передачу в ФНС сведений.
Но ошибочно думать, что на АУСН ничего не надо считать и проверять.
Задачи бухгалтера на АУСН:
- Считать зарплату, отпускные, больничные.
- Планировать налоговые платежи в бюджет.
- Перепроверять, на основе каких данных инспекторы посчитали налог, какие сведения отправили в налоговую банк и маркетплейс — в случае с селлерами. В какие сроки можно скорректировать данные от банка, рассказали тут.
- Сверяться по единому налоговому счету (ЕНС). Налог по автоматизированной упрощенной системе налогообложения уплачивается на ЕНС, как и единый налог по УСН.
Задачи бизнеса — понимать риски слета с АУСН:
- Непонятно, что ждет эксперимент после 2027 года. Возможно, АУСН полностью исчезнет либо, наоборот, станет постоянным налоговым режимом. Не исключено, что на АУСН впоследствии появится обязанность уплачивать НДС.
- Разрешенная численность работников на АУСН — невелика: 5 человек в месяц. Важно точно знать, как правильно считать показатель средней численности, а также увольнять и нанимать персонал, чтобы не нарушить это условие.
- Проблемным может оказаться сотрудничество с релокантами. Неважно, что это граждане России. Важен их налоговый статус. Если они перестанут быть налоговыми резидентами РФ, компания (ИП) потеряет право на АУСН.
- Для быстро растущего бизнеса может оказаться критичным лимит доходов — 60 млн ₽.
- АвтоУСН — это экспериментальный режим, действует по 2027 год и прописан детально пока не в Налоговом кодексе, а в отдельном Законе от 25.02.2022 № 17‑ФЗ. Не все даже опытные бухгалтеры разбираются, как работать на новой системе.
Перед принятием решения о переходе на АУСН уточните в обслуживающем банке стоимость услуг по ведению данного вида учета. Она может быть значительна!
Возмещение НДС из бюджета
Если сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму НДС, «входной» НДС подлежит возмещению. Возместить его можно в общем или в заявительном порядке.
В общем порядке налог возмещается на основании представленной налоговой декларации при отсутствии нарушений в ходе камеральной проверки
В заявительном порядке можно вернуть НДС на основании банковской гарантии или поручения, а также по ряду других условий. Заявительный позволяет получить возмещение досрочно, т.е. до завершения налоговой проверки
Возмещение налога чаще всего возникает:
- при совершении экспортных операций;
- при совершении импортных операций;
- если в течение квартала объемы реализованных товаров (работ, услуг) ниже объемов приобретенных товаров (работ, услуг);
- если организация приобретает дорогостоящие основные средства или строит их подрядным способом
Право на возврат НДС имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие ОСНО. Предприниматели и компании на спецрежимах (ПСН, УСН или ЕСХН) не имеют права на возврат налога.
С 2025 года компании на упрощённой системе налогообложения (УСН) могут возмещать НДС, если применяют ставки 10% или 20% (22% - в 2026 году)
Порядок возмещения НДС
1. После сдачи декларации к возмещению налоговый орган пришлет вам требование о предоставлении документов. Ответить на требование необходимо в течение 10 рабочих дней с момента получения.Налоговый орган просит большой объем документов (учетную политику, ТТН, акты, договоры, бухгалтерские и налоговые регистры). Перечень истребуемых документов не является исчерпывающим.
Если НДС к возмещению возник из-за применения нулевой ставки, к декларации нужно приложить таможенные декларации, международную транспортную накладную CMR. На сегодняшний день в связи с развитием системы ЭДО и телекоммуникационных каналов связи, в некоторых случаях перечень документов, подтверждающих нулевую ставку НДС может ограничиваться предоставлением только реестров.
2. Камеральная проверка проводится налоговой в течение одного месяца (в рамках пилотного проекта), но в отдельных случаях может продляться до трех. Общий срок проверки занимает два месяца. Сотрудники налоговой испекции могут провести дополнительные проверочный действия:
- запросы в банки по всем открытым счетам;
- встречные проверки в адрес контрагентов;
- вызов сотрудников в налоговый орган;
- проведение осмотров территории (офиса, складских помещений, строительных площадок и т.д.);
Чем больше сумма, заявленная к возмещению и чем выше рисковые показатели у проверяемой организации и контрагентов, тем больше будет проведено контрольных мероприятий.
3. По окончании камеральной налоговой проверки, в случае выявления нарушений, налоговый орган должен составить акт в течение 10 рабочих дней или вынести решение. Положительное решение выносится в течение 7 рабочих дней. Важно понимать, что после камеральной проверки акт не является окончательным решением и подлежит обжалованию.
Налоговый орган выносит следующие решения по завершении всей проверки:
- решение о полном или частичном возмещении налога;
- решение о полном или частичном отказе в возмещении налога.
После акта также будут составлены следующие решения:
- решение о привлечении налогоплательщика к ответственности;
- решение об отказе в возмещении плательщика.
4. При положительном решении ваш единый налоговый счёт (ЕНС) увеличится на сумму возмещения. Если у вас были долги по налогам и отрицательное сальдо ЕНС, возмещение автоматически пойдёт на погашение долга, а в вашем распоряжении будет только то, что осталось.
Распорядиться деньгами на ЕНС вы можете по своему выбору:
- Оставить их на ЕНС, тогда деньги спишут в счёт уплаты очередных налогов, когда подойдёт срок.
- Зачесть в счёт предстоящих платежей на свой выбор. Например, в счёт налога на прибыль. Тогда деньги будут зарезервированы именно для этого налога. Для этого нужно заполнить заявление о зачёте по форме КНД 1150057.
- Вернуть деньги на свой расчётный счёт. В этом случае нужно заполнить заявление о возврате
Отчетность в контролирующие органы
Ответы на требования налоговых органов
Почему мы грамотно и быстро отвечаем на требования? Потому что скурпулезно ведем учет, всегда проверям не только бухгалтерские, но и налоговые регистры учета. Правильная настройка учета и требовательное отношение к документам позволяют в короткие сроки сформировать ответ на претензию с предоставлением всех регистров и документов.
Обоснованно снижайте налоговую нагрузку
Налоговый учет, как правило, вызывает немало трудностей, что вызвано постоянными изменениями налогового законодательства и , что еще более важно, меняющимся подходом к трактованию налоговых норм фискальными органами. Оптимизация налоговой нагрузки в правовом поле возможна, но требует систематической комплексной оценки спорных вопросов налогообложения, например, учет некоторых доходов и расходов в целях расчета налоговой базы по прибыли, страховым взносам, НДС. Мы подбираем оптимальный вариант снижения налоговой базы, при этом учитываем возможные риски и сводим их к минимуму. Все неоднозначные варианты детально прорабатываются с учетом самой актуальной судебной практики.
Налоговая проверка, как правило, чревата доначислениями и штрафами. Если Вы хотите снизить до минимума возможность предъявления претензий со стороны ФНС, проведите с нашей помощью налоговый аудит. В рамках налогового аудита наши специалисты выявят проблемы и "слабые" стороны налоговой отчетности, проведут репетицию налоговой проверки, дадут необходимые рекомендации по подготовке дополнительных документов с целью подтверждения целесообразности налоговых расходов.
Кроме того, актуальным в данный момент является доказательство отсутствия для налогоплательщика необоснованной налоговой выгоды при ведении деятельности в рамках группы компаний. Мы подскажем, как структурировать бизнес правильно (доказательство экономических выгод для каждой из компаний, грамотное разделение видов деятельности, сотрудников, котрагентов, доказательство реальности сделок и т.п.), избегая претензий фискальных органов.
Требование налоговой - документы и пояснения
Требования налоговой делятся на два типа - встречная проверка (когда проверяют Вашего контрагента) и запрос пояснений непосредственно по деятельности Вашей компании. И в том, и в другом случаях первостепенное значение имеют наличие экономическая целесообразность первичных документов, а также нередко наличие доказательств действий с Вашей стороны по проверке контрагента на добросовестность. Во втором случае необходимы также обоснованные развернутые пояснения по деятельности с формированием налоговых регистров, грамотным изложением целесообразности той или иной хозяйственной операции.